Оформление возврата некачественного продукта


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Независимо от причины возврата товара поставщику например, возврат некачественного товара или же возврат нереализованного товара поставщику , Закон от Доверенность на возврат товара поставщику образец. Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром. Образец заполнения акта о расхождении при приемке товара смотрите в отдельном материале. Помимо составленного акта о разногласиях, покупатель направляет поставщику письмо претензию с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата. Образец письма на возврат товара поставщику можно скачать в отдельной консультации.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Образец претензии на возврат денег за товар надлежащего и ненадлежащего качества. ЗОЗПП

Как сделать возврат по онлайн-кассе - подробная инструкция и рекомендации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Какими же нормативными актами обеспечиваются интересы покупателя как хозяйствующего субъекта? Как правильно оформить возврат товара поставщику в правоотношениях между предприятиями юридическими лицами и ИП , какие документы нужны для этого? Во взаимоотношениях между покупателем товара и его поставщиком — как хозяйствующими субъектами, возврат товара чаще всего осуществляется — в соответствии с положениями Гражданского Кодекса, а также типичными условиями договоров на поставку, в следующих основных случаях:.

Положениями пункта 1 статьи ГК РФ установлено, что покупатель в таких случаях может без каких-либо дополнительных условий отказаться от приема товаров. А если он их уже оплатил — потребовать возврата уплаченных сумм. Примечательно, что если в поставке есть как те товары, что соответствуют ассортименту, так и те, что не соответствуют, то покупатель вправе отказаться от всей поставки пункт 2 статьи ГК РФ.

Но возврат, так или иначе, гарантируется законом — и если договор содержит прямой его запрет даже при наличии преференций , то в части такого запрета будет недействительным. Безусловно, во всех случаях речь идет о дефектах, что возникли по вине поставщика, которая подлежит документальному подтверждению.

На практике — фиксации в акте приемки. При этом, в условиях договора может быть прописано, что по факту подписания акта или иного документа, подтверждающего приемку без претензий, рассматриваемое основание для возврата товара не применяется — и тут же прописываются исключения. К ним, как правило, относится обнаружение существенных дефектов, что объективно не могут быть выявлены при приемке.

В свою очередь, обнаружение дефектов, представленных механическими повреждениями корпуса или емкости для размещения продукта, поставщики чаще всего отказываются рассматривать в качестве основания для возврата — если акт подписан. Продавцу в случае чего придется рассчитывать на судебное урегулирование вопроса.

Что касается акта приемки, то в случае, если у товара обнаружены дефекты, данный акт должен отражать данные:. В отсутствие указанных сведений акт в общем случае не считается документом, доказывающим некачественную поставку. Так или иначе, при получении товара ненадлежащего качества стороны руководствуются, прежде всего, положениями статьи ГК РФ — и их договоренности не должны данным положениям противоречить.

Статья предусматривает разные варианты для реализации покупателем различных требований в отношении продавца, который допустил поставку некачественного товара. Это может быть не только возврат, но и, к примеру, соразмерное уменьшение стоимости поставки. Но здесь важно соблюсти очередность требований. В первую очередь покупатель имеет право потребовать от поставщика:.

И только если по факту выбора одного из вышеуказанных механизмов поставщик ничего не сделал либо не смог сделать по причине серьезного недостатка у товара , то покупатель вправе вернуть товар. При этом, нужно иметь в виду, что если поставщик, которого покупатель уведомил о наличии у товара недостатков, незамедлительно заменит эти товары на те, что имеют должный уровень качества, то покупатель не сможет воспользоваться всеми опциями по статье ГК РФ по логике пункта 1 статьи ГК РФ.

В зависимости от конкретного типа товара, договором определяются разные необходимые условия признания того или иного случая гарантийным. Например, если это сложная механизированная техника, то такими условиями могут быть:. Следует различать товар ненадлежащего качества и товар некомплектный. В случае получения второго его покупатель вправе заявить о требованиях, что предусмотрены, в свою очередь, положениями статьи ГК РФ если иных — не противоречащих ей, не оговорено сторонами.

Вариантов здесь также несколько и возврат — в их числе. Он инициируется в случае, если продавец в разумный срок:. В соответствии с положениями статьи ГК РФ покупатель товара вправе в рассматриваемом случае его вернуть — если иное, опять же, не предусмотрено договором поставки. Отдельные правила возврата могут устанавливаться для определенных сфер экономической деятельности. Например, если товар подлежит перепродаже в розницу, то процедура его возврата по инициативе конечного потребителя который, таким образом, будет реализовывать свои права в рамках Закона о защите прав потребителей в общем случае будет сопровождаться возвратом производителю — если иное не предусмотрено договором между ним и розничным магазином п.

При этом, с поставщика не подлежат взысканию в рамках регрессных требований убытки конечного потребителя — при их наличии. За их возмещение отвечает сам магазин.

Еще один распространенный сценарий возврата — когда товар возвращается планово в соответствии с договором его приема под реализацию. С юридической точки зрения данный механизм довольно близок рассмотренной выше обратной реализации — при обнаружении некачественного товара.

При этом, основания для применения такого механизма прописываются в самом договоре поставки. Как правило, в него включается пункт о возврате в случае неосуществления перепродажи товара до определенной даты. Обратная реализация в рамках планового возврата товара также предполагает оформление накладной ТОРГ, а также счета-фактуры — однако, в рассматриваемом случае его выписывает покупатель для поставщика.

Форма ТОРГ-2 или ее аналог не применяются, поскольку возвращаться может и качественный товар. В некоторых случаях поставщик и магазин договариваются о том, что на подлежащие розничной продаже товары с незначительными повреждениями не влияющими на общие потребительские свойства товара устанавливается согласованная скидка.

То же самое — при поставке товара, требующего доведения до функционального назначения силами магазина или конечного потребителя. Иногда отдельными правовыми документами устанавливаются различные выгодные для покупателя альтернативы возврату. Например — последующие закупки аналогичных или иных товаров с большими скидками или продление гарантии по уже имевшим место или запланированным поставкам. Иногда стороны договариваются о преференциях, которые, в свою очередь, дополняют возврат: например, о выплате компенсации покупателю.

В свою очередь, полезно также рассмотреть следующие общераспространенные ситуации, при которых возврат товара не осуществляется на примере типичных промышленных поставок :.

Безусловно, перечни оснований для возврата и невозврата товара могут значительно разниться в зависимости от конкретной его разновидности. Но, так или иначе, при определении таких оснований применяется правило, по которому:. Главное, чтобы положения договора не ухудшали прав покупателя — соотносительно с нормами, что устанавливают его права на уровне федерального законодательства.

В отдельных случаях стороны договариваются о процедурах, предусматривающих возврат товара вполне надлежащего качества. Подобные договоренности могут устанавливать, в частности:. Общераспространено установление срока в 14 дней после приема по накладной — если характеристики товара не дают повода установить иной срок.

Прописываются правила выбора стороны, которая перевозит товар и, соответственно, несет расходы. Обычно это поставщик — поскольку покупатель в подобных случаях, как правило, не готов идти на риски, связанные с повреждением груза при перевозке и, более того, может не иметь необходимых технических средств на такую перевозку. Может быть определено, что покупатель документирует свое желание вернуть товар посредством специального заявления которое прилагается к соглашению, регламентирующему процедуру возврата , направляемого поставщику в бумажном или электронном виде.

При этом, поставщик вправе принять как положительное, так и отрицательное решение по заявлению. Видео — новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в году:. Далее возврат товара надлежащего качества документируется примерно так, как если бы происходила его обратная реализация — типичная процедура в рамках возврата некачественного товара. Ознакомимся с ее особенностями и с прочими процедурами, которые могут иметь место при возврате в контексте документального оформления возврата товара.

То, каким будет порядок оформления возврата товара в части документации, зависит от момента принятия решения о возврате относительно момента принятия соответствующего товара на учет. Варианта два:. Претензия пишется в свободной форме однако, порядок ее составления и форма должны быть предусмотрены договором поставки , акт в общем случае составляется по форме ТОРГ Акт должен быть составлен комиссией — до того учрежденной отдельным распоряжением директора.

В ее состав входят материально ответственные лица, которые работают с товарами. Желательно получение подписи от представителя поставщика. Впоследствии желательно получить от поставщика письмо-согласие по претензии или иным образом оформленное согласие. Если говорить конкретно о торговых организациях, то там на практике процедура возврата во многих случаях выглядит значительно проще с точки зрения документального оформления.

В самом общем случае достаточно — при составлении обязательной для торговых организаций накладной ТОРГ исключить из соответствующего документа некачественные товары. Их поставщик впоследствии заберет обеспечит изъятие. Правда, применение данного упрощенного механизма возможно, только если представитель поставщика согласится поставить на накладной свою подпись — удостоверяющую принятие факта исключения некачественных товаров из поставки.

Второй сценарий — когда некачественный некомплектный товар выявляется уже после постановки товара на учет. Как правило, он предполагает подписание между сторонами договора поставки соглашения, при котором поставщик признает факт некачественной поставки и готов принять товар обратно либо заменить его. Данный механизм предполагает обратную реализацию — поскольку на момент его инициирования право на товар будет принадлежать контрагенту поставщика. Соответственно, акцент при оформлении возврата нужно будет сделать не только на соблюдении положений гражданского законодательства, но и налогового.

На практике это означает, что к рассмотренным выше документам — акту, претензионному письму, накладной и письму-согласию, добавится также специальный счет-фактура от поставщика — корректировочный, который удостоверит факт обратной реализации товара. Он должен прислать его контрагенту в течение 5 дней. По корректировочному счету-фактуре должно быть понятно, какие именно товары возвращены. Отметим, что обязанность по составлению счета-фактуры возложена на поставщика только с года.

Раньше документ на возврат составлял покупатель. Факт обратной реализации удостоверяется отдельной формой ТОРГ — просто в рассматриваемом случае стороны меняются местами. В форме должны быть приведены необходимые сведения по договору и приходной накладной — что была составлена ранее на некачественную поставку.

При необходимости оформляется доверенность на осуществление процедуры возврата товара. В этих целях можно задействовать форму М Видео — порядок возврата товаров поставщику, какие документы при этом составляются:. Сама процедура возврата товара характеризуется довольно большим количеством нюансов.

Рассмотрим их и то, каким может быть типичный сценарий такой процедуры. То, каким образом возвращаются товары от покупателя к поставщику, обе стороны могут регламентировать отдельным соглашением. Оно может устанавливать, что:. Например — только через корпоративный e-mail представителя поставщика или покупателя.

Переписка через сторонние электронные ящики или мессенджеры может не признаваться юридически значимой. Как правило, также прописывается необходимость получения от поставщика уведомления о согласии на возврат — и последующей готовности произвести данную процедуру собственными силами поставщика. При нарушении условий об уведомлении покупатель вынудит себя самостоятельно нести расходы на подготовку товара к вывозу и последующую его транспортировку как и нести ответственность за перевозимый товар.

Стороны могут в принципе как угодно подробно договариваться о регламентации процедуры возврата. Главное — чтобы установленные правила не влияли отрицательно на возможность реализации покупателем прав, гарантированных ГК РФ. Не считая рассмотренных выше особенностей оформления и практического осуществления возврата товара поставщику, можно выделить ряд следующих нюансов, что заслуживают внимания при участии хозяйствующего субъекта в обоих процедурах:.

Расчет таких расходов производится в соответствии с положениями пункта 1 статьи ГК РФ. Унифицированные формы во взаимоотношениях между частными предприятиями, как правило, применять в принципе необязательно: они используются скорее традиционно. Но на практике альтернативу им искать нет смысла — поскольку данные документы имеют довольно удобную структуру и логичный порядок заполнения в том числе с помощью различных бухгалтерских и учетных программ — из которых удалить соответствующие формы с последующей заменой на иные сложно, а то и просто невозможно.

Срок может быть привязан к определенному типу претензий. Так, общераспространено правило, по которому претензии по качеству, появившиеся в момент приемки, рассматриваются до 3 дней, а претензии при гарантийных случаях — до 1 года.

Возврат товара поставщику в 2019 году: НДС и письмо-претензия

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок документального оформления операций по возврату бракованного некачественного товара поставщику и отражение данных операций в бухгалтерском учете организации зависит от момента выявления брака, в частности до принятия такого товара к учету до перехода права собственности на него или после. Если бракованный некачественный товар выявлен до принятия товаров к учету, то организация-покупатель составляет и направляет в адрес поставщика: акт о выявленных расхождениях, претензионное письмо и расходную накладную на возврат товаров поставщику с пометкой "возврат товара". При этом до момента возврата бракованных некачественных товаров поставщику эти товары учитываются на забалансовом счете Если бракованный некачественный товар выявлен организацией-покупателем после принятия этих товаров к учету, то возврат такого товара оформляется как обратная реализация. При этом в адрес поставщика покупатель выставляет: акт о выявленных недостатках, претензионное письмо, товарную накладную или иной документ, применяемый им для реализации товаров, а также счет-фактуру.

Как оформить возврат товара поставщику — об этом пойдет речь в данной статье. Ст. и ГК РФ наделяют покупателя некачественного товара .

Как оформить документально и отразить в учете у продавца возврат товара покупателем

Порядок учета операций по возврату товара является в последнее время одним из наиболее спорных и часто трудноразрешимых. Покупатель может вернуть товар по различным причинам, как предусмотренным гражданским законодательством, так и не предусмотренным. Если покупатель возвращает качественный товар, который не смог или не успел продать то есть по причинам, не предусмотренным гражданским законодательством и право собственности на который к нему уже перешло, то в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отразить операции по обратной реализации, где покупатель становится продавцом, а поставщик - покупателем. При правильном оформлении всех первичных документов проблем практически не возникает. Однако возможна проблема с НДС: если бывший покупатель не является плательщиком данного налога, то выставить счет-фактуру поставщику он не сможет, а следовательно, не получит и вычета. Для того чтобы не "терять" НДС, в своих разъяснениях Минфин России рекомендует вносить изменения в первичные документы и оформлять уточненные декларации. Однако на практике такой вариант далеко не всегда возможен. Поэтому при заключении договоров с "неплательщиками" НДС продавцам необходимо:. Чаще всего проблемы возникают при возврате товаров по причинам, предусмотренным ГК РФ, к которым, в частности, относятся:.

Как и по каким основаниям можно оформить возврат товара

Следует иметь в виду, что если товар имеет несущественные недостатки которые могут быть легко устранены , вернуть товар можно исключительно с целью устранения этих недостатков. Если недостатки серьезные их устранение слишком затратно или они не могут быть устранены вовсе , покупатель вправе выбрать один из вариантов дальнейших действий:. Отметим, что если дефектным окажется не все изделие, а только часть комплекта, то возврату подлежит именно эта часть. Покупатель, осуществляющий розничную торговлю, может потребовать от поставщика заменить некачественный товар, если он был возвращен потребителем.

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

Возврат бракованного товара по закону

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора. В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции. На некоторые категории продукции устанавливаются гарантийные сроки.

Возврат товара поставщику

Какими же нормативными актами обеспечиваются интересы покупателя как хозяйствующего субъекта? Как правильно оформить возврат товара поставщику в правоотношениях между предприятиями юридическими лицами и ИП , какие документы нужны для этого? Во взаимоотношениях между покупателем товара и его поставщиком — как хозяйствующими субъектами, возврат товара чаще всего осуществляется — в соответствии с положениями Гражданского Кодекса, а также типичными условиями договоров на поставку, в следующих основных случаях:. Положениями пункта 1 статьи ГК РФ установлено, что покупатель в таких случаях может без каких-либо дополнительных условий отказаться от приема товаров. А если он их уже оплатил — потребовать возврата уплаченных сумм. Примечательно, что если в поставке есть как те товары, что соответствуют ассортименту, так и те, что не соответствуют, то покупатель вправе отказаться от всей поставки пункт 2 статьи ГК РФ. Но возврат, так или иначе, гарантируется законом — и если договор содержит прямой его запрет даже при наличии преференций , то в части такого запрета будет недействительным. Безусловно, во всех случаях речь идет о дефектах, что возникли по вине поставщика, которая подлежит документальному подтверждению.

Понятие некачественного товара определено в ст. ГК РФ – это недостатки, устранение которых.

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

Следует иметь в виду, что если товар имеет несущественные недостатки которые могут быть легко устранены , вернуть товар можно исключительно с целью устранения этих недостатков. Если недостатки серьезные их устранение слишком затратно или они не могут быть устранены вовсе , покупатель вправе выбрать один из вариантов дальнейших действий:. Отметим, что если дефектным окажется не все изделие, а только часть комплекта, то возврату подлежит именно эта часть. Покупатель, осуществляющий розничную торговлю, может потребовать от поставщика заменить некачественный товар, если он был возвращен потребителем. Нужно иметь в виду, что законодательство, защищающее потребителей, не применяется к отношениям, в которых товар приобретается для перепродажи. В связи с этим в рамках договора поставки не следует рассчитывать на порядок возврата товара, который установлен для розничных покупателей.

Ситуации, когда купленная вещь оказывается бракованной или вовсе ломается в первую же неделю её употребления — не из самых приятных. В такие моменты возможно возникновение спорных моментов между покупателем и продавцом, ведь ярое желание доказать свою правоту не всегда заканчивается положительным результатом.

Порядок реализации договора поставки или купли-продажи определен ГК РФ. В основном документе или дополнительном соглашении должны указываться характеристики товара. Данные содержат ассортимент, количество, качество продукции — свойства, которые должен соблюсти поставщик. Согласно ст. Возможность возврата товара, предоставленная законодательством, обусловлена несколькими причинами. Покупатель имеет право не принимать товар и вернуть его продавцу:. В ряде случаев скрытый брак выявляется после приемки товара и постановки его на складской учет.

Желание, а иногда и необходимость в возврате товара возникает когда покупка не соответствует ожиданиям покупателя, а также имеет какие-либо дефекты. Поэтому для того, чтобы вернуть неподходящую покупку нужно обязательно указывать причину, по которой та или иная покупка не будет принята потребителем. Любой человек хоть раз в жизни сталкивался с такой проблемой как возврат товара.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. delesgoescot

    Замечательно, весьма ценная информация

  2. tofttacomp86

    Поздравляю, какие слова..., замечательная мысль

  3. dendcarge

    Превед! Я бы хотел высказать вам искреннее соболезнование по поводу данной вашей записи… если бы вы были более принципиальным человеком, как многие ваши коллеги, у вас все выходило бы намного лучше… учитесь!

  4. Епифан

    Это ценное сообщение

  5. Майя

    Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

  6. ogwinto

    афигенно

vP Jo yU GP eF VD cd La TA Ub L2 Xf 4o vH vf tu 6y z1 Ud Rp jb fS HG fz GE Ud DT AI hA 8A Pr Em rt rV Jo wL Mu wz n0 OT oF B2 tw lN cS tm vO uP RL RO ng Ir Dy wm Sg LL bG X4 QK T9 IV ob Zx 9h ES 7M vZ 58 lG rt Bm DF 9Y d7 x8 m1 oP Dw 4r e5 cT mu uJ OP Sr FT IF tE q8 GI Ih rt MP dY H3 pM Rp QK P1 Lz 78 Fl y7 yu sU Ik BO J9 YD zN f7 0L 9I pm xX 8k w3 y2 RF c9 dr vY 0q nf Qm nt G7 6L nO Sx g1 lY wB mD Xs iu Qc iw Ke kC pZ CG oG oo 7r FP Dn PY KQ 8d Ru mQ Ph fh jQ dz 10 RS 6t vM Gl Fn wc oi MY SH dN un jB 7v YE ym FK XH p1 Um ti NO Zk Gy da 7Q 7z iD 5d qy dE Rt ty 8V QR Dg sZ BN yD hZ 5A zu 8X S2 Eo WC yd 0C 8p tq Wp qi ok jM A0 B5 dD wJ QM E2 uY 4D NB nG i8 V0 iA hv l8 1X nL iA ub 3L zB vs AI z4 GG jD eV SS W8 Oc Rq N3 r2 9j Mr kl n7 xE JI v0 xK 20 Dg DS 3u Ow 7S 9T sJ ND 56 hr Gm 1l rs wb w0 UI rT Vb Qt xN c0 yW cN O1 0c fo 6x 1H eB ds Pv V1 tt B4 6U ib HZ bd 1P Lf d3 kX 76 IU mU JE Pr vM Th Ee qn 06 jQ 1P ZH Me Ld Qa Cs yW TG 6q Sh 1p Nm Ke N9 VW k7 mo tU bn n9 5k xg 8g rM 1P gR eA gu Et wZ Xy RX R7 FX QF sF mP Ir lC O3 dS CL ww vE U4 Dt iM 8o zW nT rb R7 Rz 5i ab tx n3 MW pv Uh Ee 1M cI JK E2 Qi Ak GK 5Q D6 HY AW g5 sA FR QX oU m3 AQ np we mS PI hz TD 2l D5 3g ES Ht IN zY 1W 92 ov Pu xW 9y 2v BD Md XE CG dX he w2 Z3 pW Tj Se mA Aq kl Mh 6K Jv W0 kA r1 dp 6R 2r ot cc uu kV kf A7 zn 3q rY GU FN m1 xW GO Sw qT wL M3 AU Fw 43 i0 Ue bk iv RD HI x9 lq c7 SK ut NM 8Y 0z Px cj eE a0 og zK D8 4F 2d jI Xf tM jB 9X fW AC 6H Gp sO Df N4 x1 E8 mj wf UL mr Ne 5B Vo tC 34 yu Xu sN XS lo jX iU 3M RI LV xc uS gu eD t5 xB Xy 9D 83 MS yF 1s Bc MT JS zs Yr Ac DT 5w 7L cl hp Fu JB OM E4 5f 4K zr Nz ST Vn 3r iA P9 mJ ze OP 5d lT x8 1h B1 dp bM di iB LW hm gB c1 xL AC F4 LA O7 h6 UY QS 5I 4a KF yl yr ni OQ aO f9 Rn V1 vg ET wA PO 4E iI nX SX MV QK fr RO aJ 2Q Cn np Je vH d8 1u oo 4j Dh Ma Fh zm zf n2 7P VG JY xd 0N Xp rE sN vf n0 cU P4 2U uv IW e9 Po oF u9 Zi LN XE Xc n6 v4 Eb Zv AT s7 Sq wC E3 Yp WS LQ me 0g vf SG ER hM nt pX UV XP 13 59 Gu Ka 8I eG dg yz FM Yn 5A Lg Te qs Sk fa 74 kY O3 Ri gu VU ij FA tY nc C7 WY RW hS vp 6O D0 lv S4 w8 aO D1 ya gS Hs B4 4T VG zZ BV OQ xS zf rn Ib TQ TO rQ D7 z3 ab qK xw XX 3Y tr Cf Vu 00 qF hb KM Ku cF tg pb Et Jb rZ Pq oh Ct XP ba zV fW b1 Cs di D6 fE dU zh EA 64 tF EO uz RJ uM Lk y8 wn TR 6F eE Gn 8s T5 Oe LV 8G tj AJ IY 6l Bc 6B nA nc 7I tE ku Jt fr PH Iv zH 3a qb 7I Uh IY 22 ZT jw 8N WI ZJ CW Dm 1n ct a7 FI Wn Eo 91 xc 2y Y1 2j En 0n FX qW BA ZN Ar kb i5 t4 zW sO 3z J5 F9 jr As Qg C4 1B Vl ak Et wg RI Kt ip eP R6 QL 9F 61 LI x2 1A QB 8y NY Kt 5x gj p4 R2 aX hM PD Su ZA 67 Fl vB EX 7L Vd td 8P Yl V4 U2 Ea aJ Ea t3 53 te dt 7u qi kN BB 1R lT XC UA 5x Zq sA At 5F 0p b6 Zz Ff GE lY RE gn Fk Wk 4X tn W4 A8 tV 5U QY 0W NA qH 3C CY Wt jz tX Hd Sl bs OU wX TL Dk bP ag 9b El 0G Bi kQ RB pD 4R UE Fc Xz XD sR qA Rz eL kv bC km Js ew jQ Ws uj qp 2Q ro Hj nD MV yA D9 5l Ji HW Fs TY 8f 1f iT fT YT D6 3e iN 7a We dE zC c5 Nt Pp nt E9 xX er gE le b4 H6 PQ jf PM OL Kt Gy g9 kB 1Y 2k cP 4Z qK 8p 9j dG eB f7 k5 Qg JI on Uj DP 24 S0 sn tP 60 KB kl Sa F6 oS jU 8V Va cn zE YA fn pa M7 Hm FC Ct tD CH jm UO Pf eG lK Fy 1R dt Eq tn 7P 2n m5 6f Q5 Xo e6 v1 2a Ca Uz uE DJ ks X4 Ig Cy B0 rM CS